Реферат на тему Анализ потока денежных средств организации

Содержание


Введение 2
1. Теоретическое обоснование денежных средств и их потоков 4
1.1 Сущность денежных средств и их потоков 4
1.2 Показатели анализа и оценки денежных потоков 10
2. Анализ и оценка денежных средств и их потоков 13
2.1 Анализ и оценка денежных потоков 13
2.2 Анализ формирования денежных потоков прямым и косвенным методами 18
2.3 Управление денежным потоком организации 22
Заключение 29
Список литературы 31
Приложения……………………………………………………………………32

















Введение

Актуальность курсовой работы заключается в том, что анализ денежных средств востребован многими ведущими компаниями, которые применяют его для эффективного управления денежными потоками.
Цель работы – проанализировать движение денежных средств по данным бухгалтерской отчетности.
Для достижения поставленной цели требуется выполнение ряда задач:
- определить сущность и значение денежных потоков;
- рассмотреть показатели, применяемые при анализе и оценке денежных потоков;
- провести анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом;
- разработать мероприятия по оптимизации денежных потоков на предприятии.
Объект исследования – денежные потоки предприятия.
Предмет исследования – разработка управленческих решений по оптимизации денежных потоков.
На предприятиях России систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.
Для многих предприятий дефицит денежных средств порожден внешними причинами, такими как: инфляция, обесценивающая оборотные средства, замедление оборачиваемости средств, продолжительность сроков расчетов, и другими, обуславливающими необеспеченность сохранности денежных средств.
В результате внешних причин денежные средства не успевают возмещаться.
Кроме того, имеется ряд внутренних причин, таких как низкая рентабельность, недостаточно эффективное управление оборотным капиталом, необоснованная кредитная политика, принимаемая предприятием. Иногда предприятие вынуждено прибегать к использованию значительных заемных средств, что, в свою очередь, в последующем приводит к проеданию оборотных средств кредитом. Все это отражается на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Выживание предприятия сегодня зависит от умения правильно выбрать экономические ориентиры и достичь поставленной цели. Для этого необходима оценка перспектив развития предприятия, прогноз его финансового состояния в будущем, которые базируются на анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Одним из важных направлений такой работы является анализ движения денежных средств (платежных потоков).
В ходе исследования использованы данные бухгалтерской отчетности ООО «Мистраль». Общество с ограниченной ответственностью «Мистраль» является юридическим лицом, созданным в 1998 году, предметом деятельности которого являются автоуслуги. Юридический адрес: г. Москва, ул. Выборная, 115 .












1. Теоретическое обоснование денежных средств и их потоков

1.1 Сущность денежных средств и их потоков

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств - их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности.
Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех ее сферах. Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной и инвестиционной деятельности.
«Денежный поток организации» - понятие агрегированное, включающее многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. Денежные потоки могут быть классифицированы по следующим признакам.
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:
- по организации в целом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, аккумулирующий все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс организации в целом;
- по отдельным видам хозяйственной деятельности организации - операционной, инвестиционной и финансовой;
- по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) организации;
- по отдельным хозяйственным операциям. В хозяйственном процессе организации такой вид денежного потока рассматривается как первичный объект самостоятельного управления.
2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют такие виды денежных потоков:
- по операционной деятельности. Этот денежный поток характеризуется денежными выплатами: поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы - персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей организации в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции; налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета;
- по инвестиционной деятельности. Он характеризует платежи и поступления денежных фондов, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных фондов и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность организации;
- по финансовой деятельности. Такой поток характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с внешним финансированием хозяйственной деятельности организации.
3. По направлен