Глава диплома на тему Совершенствование активных операций коммерческого банка на примере банка интеза

СОДЕРЖАНИЕ


ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗАО «БАНК ИНТЕЗА» ПУТЕМ ВНЕДРЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 3
3.1. Оценка эффективности факторинговых операций для ЗАО «Банк Интеза» и для клиента 3
3.2. Эффективное управление рисками при осуществлении факторинговых операций 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 28
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗАО «БАНК ИНТЕЗА» ПУТЕМ ВНЕДРЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1. Оценка эффективности факторинговых операций для ЗАО «Банк Интеза» и для клиента

Для анализа факторинговой деятельности банка предлагается использовать следующие показатели:
Таблица 1 – Показатели для расчета эффективности факторинговых услуг для ЗАО «Банк Интеза»
Суммы по расчетным документам, первоначально предъявленные поставщиком плательщикам

Суммы, перечисленные банком поставщикам (в тыс. руб., в % к первоначальному дебиторскому счету клиента)

Суммы, возмещенные плательщиками банку (тыс. руб., в % к первоначальному дебиторскому счету клиента)

Суммы, не возмещенные плательщиками банку (тыс. руб., в % к первоначальному дебиторскому счету клиента)

Размер факторинговых операций, произведенных банком, на 1 рубль собственных средств банка, уставного фонда, валюты баланса.

Удельный вес факторинговых операций в общей сумме активов

Доходы по факторинговым операциям

Комиссия за обработку документов (в тыс. руб., в %)

Комиссия за управление дебиторской задолженности (в тыс. руб., в %)

Ссудный процент (процент за финансирование), начисляемый на ежедневный остаток выплаченного клиенту аванса (в тыс. руб., в %)

Доходность факторинговых операций (%)

Анализ рассмотренных показателей должен проводиться в динамике путем сопоставления отчетных данных с аналогичными показателями на предыдущие даты. Такое сопоставление позволит выяснить тенденции развития факторингового обслуживания в банке и предпринять необходимые меры в случае выявления негативных тенденций.
Для оценки эффективности факторинговой деятельности разработана следующая система показателей:


Рисунок 1 – Оценка эффективности факторинговой деятельности ЗАО «Банк Интеза»
Таким образом, анализ эффективности факторинговых сделок может быть проведен с помощью показателей рентабельности сделки (отношение доходов по сделке к затратам по сделке) и эффективности работы сотрудников (отношение прибыли факторингового подразделения от сделки к количеству сотрудников, занимающихся сделкой). Рентабельность факторингового подразделения определяется как отношение полученной прибыли к расходам факторингового подразделения.
Если по результатам анализа выявляется неудовлетворительный уровень эффективности факторинговых операций или факторинговой деятельности в целом, необходимо проанализировать причины этого, устранить их влияние и в схему новых факторинговых сделок включить дополнительные мероприятия, направленные на предотвращение неблагоприятных результатов. Проведение анализа по рассмотренным показателям позволит улучшить качество работы факторингового подразделения и тем самым повысить его конкурентоспособность.
Для того чтобы охарактеризовать рациональность осуществления факторинговых операций на предмет их доходности, рентабельности, эффективности осуществления как для банка, так и для клиента рассмотрим их на примере ЗАО «Банк Интеза».
Таблица 2 – Показатели, характеризующие эффективность факторинговых услуг в ЗАО «Банк Интеза»
Показатель
На 01.01.12
На 01.01.13

Удельный вес факторинговых операций в общей сумме активов анализируемой кредитной организации, %.
5,3
0,25

Объем финансирования изучаемого коммерческого банка (фактор-банка) поставщикам, руб.
301752461,4
21793178,82

Суммы по расчетным документам, первоначально предъявленные поставщиками плательщикам, руб.
332052661,67
43087759,13

Доходы по факторинговым операциям, руб.
18554982
9947000

Доходность факторинговых операций (отношение суммы доходов к суммам, перечисленным банком поставщикам)
0,06
0,46

Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение коэффициента доходности факторинговых операций составило 0,46 рубля. Это означает, что на 1 рубль вложенных банком средств доход составил сорок шесть копеек в 2012 и соответственно шесть копеек в 2011г.
Резкое повышение доходности операций по уступке денежных требований за предыдущий год связано с резким уменьшением (на 1 января 2013 г. основной долг уменьшился в 13,85 раза), задолженности по факторингу. Другими словами, клиенты в 2012г. погасили основную часть своей задолженности перед банком как в части основного долга, так и начисленного факторского процента, а также комиссионных выплат.
Из представленных расчетных данных можно установить процент фактического финансирования ЗАО «Банк Интеза» своих клиентов (поставщиков). То есть в 2011г. процент фактического финансирования составил 90,8%, в 2012 г. соответственно 50,58%.
ЗАО «Банк Интеза» осуществлял финансирование под уступку денежных требований по классической схеме от 60% до 90% от уступленных долговых требований. Вычислим коэффициент рентабельности факторинговых операций банка (Крфб), который определяется по следующей формуле:
Крфб = Прибыль, полученная от проведения факторинговых операций/Совокупный доход головного банка.
Таблица 3 – Динамика рентабельности факторинговых операций ЗАО «Банк Интеза» за 2011 – 2012г.
Показатель
На 01.01.12
На 01.01.13

Крфб = Прибыль, полученная от проведения факторинговых операций/Совокупный доход головного банка, руб.
0,0169
0,0057

Коэффициент рентабельности факторинговых операций банка характеризует величину прибыли, которая была получена от проведения операций факторинга на 1 руб. от полученных доходов. То есть в 2011 г. на 1 руб. полученных доходов приходилось 1,69 коп., а в 2012 г. – 0,57 копейки. Этот показатель является одним из основных, который определяет эффективность проведения банком операций финансирования под уступку денежного требований.
Представляется возможным провести расчет более детального показателя (Пдэф). Это аналогичный коэффициент рентабельности факторинговых операций банка (Крфб), который находится по следующей формуле:
Пдэф = ФДФП/ПД, (1)
где Пдэф ? показывает, сколько приходится прибыли от факторинга на 1 рубль полученных процентных доходов;
ФДФП – фактическая доходность факторингового портфеля;
ПД – процентный доход.
В 2011 г. величина показателя равнялась 0,0198 руб., в 2012 г. – 0,0075 руб. (или 1,98 и 0,75 коп.). Крфб по своему значению оказался ниже Пдэф, кроме того, имел сильные тенденции к снижению за период с 1 января 2012г. по январь 2013 года.
Таблица 4 – Динамика показателя Пдэф факторинговых операций ЗАО «Банк Интеза» за 2011 – 2012г.
Показатель
2011 г.
2012 г.

Пдэф = Фактическая доходность факторингового портфеля/Процентный доход

0,0198 руб.
0,0075 руб.

Снижение коэффициентов рентабельности факторинговых операций в банке и показателя Пдэф обусловлено уменьшением доходов, полученных от проведения операций факторинга с 1 января 2012 г. по 1 января 2013 года. Подводя итоги проведенному исследованию, отметим, что коэффициентный анализ позволил практически всесторонне рассмотреть аспекты целесообразности проведения операций факторинга. Тем не менее при рассмотрении полученных значений показателя необходимо учитывать влияние различных факторов, пренебрегать которыми однозначно нельзя.







Рисунок 2 – Динамика показателей эффективности факторинговых операций в ЗАО «Банк Интеза»
Например, в нашем случае доходность факторинговых операций в 2011 г. оказалось приемлемой (6,15 коп. на 1 руб. предоставленных средств), а в 2012г. довольно высокой (45,64 коп. на рубль вложений). Вместе с тем рентабельность факторинговых сделок как в 2011 г., так и в 2012 г. находилась на достаточно низком уровне. Если сделать вывод на основании полученных данных то можно сделать ошибочный вывод о невыгодности данного вида банковских услуг, что будет грубой ошибкой, так как необходимо учитывать масштабы деятельности по проведению финансирования под уступку денежных требований.
Чтобы с абсолютной уверенностью выразить мнение в отношении рациональности проведения операций факторинга детализируем наше исследование и проведем оценку в разрезе конкретного соглашения по факторинговому обслуживанию. Приведем условные данные и наименования сторон, участвующих в проведении факторинговых операций. Предположим, что кредитная организация заключила 3-сторонний договор №555 финансирования под уступку денежного требования. Клиентом (поставщиком) является ООО «П 1», должником выступает ООО «У 1». В соответствии с данным договором коммерческий банк финансирует клиента в счет получения денежного требования