Курсовая на тему Учет операций по движению денежных средств в кассе предприятия

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты учета операций по движению денежных средств в кассе предприятия 5
1.1. Нормативное регулирование операций с наличными денежными средствами 5
1.2. Порядок ведения кассовых операций 8
1.3. Учет кассовых операций 17
Глава 2. Организация бухгалтерского учета наличных денежных средств в кассе ООО "МНТ и С" и контроль за их движением 22
2.1. Краткая характеристика организации 23
2.2. Документальное оформление кассовых операций 25
2.3. Приходно-расходные операции по кассе 32
Заключение 39
Список используемой литературы 43
Приложения 46


Введение

В данной работе рассматривается тема "Учет операций по движению денежных средств в кассе предприятия".
Практически невозможно найти организацию, не участвующую в наличных денежных расчетах. Даже те фирмы, которые практически никогда не реализуют свою продукцию или работы за наличный расчет, в некоторых случаях получают наличные в свои кассы, например, при продаже имущества физическим лицам, при оплате сотрудниками бланков трудовых книжек и т.д. Все эти операции проводятся через кассу организации.
Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги.
Они могут быть произведены только в одной-единственной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.
Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
Многие организации принимают наличные денежные средства в виде выручки. Это многочисленные торговые предприятия, предприятия сферы бытовых услуг, гостиницы и организации общественного питания и другие организации.
В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий.
Расчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых необходимо строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно. Иначе грозят штрафы. И, как правило, немалые.
Расчеты наличными деньгами в условиях нестабильных рыночных отношений широко распространены, что обусловлено двумя важными обстоятельствами.
Во-первых, они гарантируют оперативное и точное исполнение товарных и/или платежных обязательств. Действительно, покупатель получает товар и тут же за него расплачивается.
Во-вторых, поступление и расход наличности контролируется главным бухгалтером и руководством предприятия, что при очень жесткой налоговой системе неизбежно провоцирует их не показывать официально весь свой денежный оборот.
Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности.
Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Это понятие особенно важно при ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет существенное значение для правильной организации денежного обращения, эффективного использования финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что организации в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими компаниями и фирмами. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе организации.
Цель работы - исследовать особенности учета денежных средств в кассе, а также проанализировать специфику контроля за движением наличных денежных средств.
Объект исследования - расчеты наличными деньгами.
Предмет исследования - особенности учета наличных денежных средств на примере предприятия розничной торговли ООО "МНТ и С".
Задачи, решаемые в работе:
- охарактеризовать основные понятия, связанные с расчетами наличными деньгами;
- рассмотреть особенности расчетов наличными деньгами на примере ООО "МНТ и С",
При подготовке к выполнению работы были изучены законодательные, нормативные акты РФ, научная литература, периодика, а также использованы возможности справочных правовых систем "КонсультантПлюс" и "Гарант".
Рассмотрим подробнее учет операций по движению денежных средств в кассе предприятия.

Глава 1. Теоретические аспекты учета операций по движению денежных средств в кассе предприятия

1.1. Нормативное регулирование операций с наличными денежными средствами

Согласно ст. 140 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон "О бухгалтерском учете"[2], положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов бухгалтерского учета, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса, нормативные документы, регулирующие движение наличных денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
Первый уровень. Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации.
Второй уровень. Нормативные акты органов, которые на основе законодательных актов регулируют постановку бухгалтерского учета (Министерство финансов, Центробанк), положения по бухгалтерскому учету (стандарты бухгалтерского учета), инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях.
Третий уровень. Планы счетов, инструкции по их применению, отраслевые инструкции и положения, регулирующие постановку бухгалтерского учета в соответствии с отраслевыми технологическими и организационными особенностями.
Четвертый уровень. Регулирование на уровне предприятия: разработка учетной политики, должностных инструкций и т.д.
Регулирование денежного обращения является условием стабильности функционирования любого современного государства. И Россия в данном случае не является исключением [15, с.63].
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).
В то же время защита и обеспечение устойчивости российской денежной единицы ст. 75 Конституции РФ возложены на Центральный банк РФ. Во исполнение названных функций последний устанавливает правила проведения денежных расчетов и порядок организации наличного денежного обращения на территории РФ.
В настоящее время порядок наличных расчетов в Российской Федерации регламентируется следующими документами:
- Гражданским кодексом Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ;
- Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". (ред. от 12.06.2006)
- Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской