Контрольная работа на тему Контрольная работа 140515-06-13

Вариант 3

Содержание


Задание 1 3
Задание 2 8
Задание 3 13
Задание 4 34
Задание 5 45
Задание 6 48
Список используемой литературы 50


Задание 1

На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Капитал» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Таблица 1 -Активы и обязательства ООО «Капитал» на 1 декабря 2014 г.
№ п/п
Активы и обязательства
Сумма, руб.

1
Авансы у подотчетных лиц
12 500

2
Административное здание
1 550 000

3
Денежные средства в кассе
151 500

4
Денежные средства на расчетном счете
6 599 000

5
Долгосрочные кредиты банков
1 305 000

6
Долгосрочные финансовые вложения
779 500

7
Задолженность бюджету по налогам и сборам
395 800

8
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200

9
Задолженность по оплате труда
306 100

10
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300

11
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 800 588

12
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000

13
Легковой автомобиль
99 200

14
Краткосрочные кредиты банков
600 000

15
Краткосрочные финансовые вложения
300 500

16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305

17
Добавочный капитал
900 000

18
Незавершенные капитальные вложения
650 000

19
Нераспределенная прибыль
920 000

20
Основные материалы
25 000

21
Прибыль отчетного периода
2 373 500

22
Прочие дебиторы
15 000

23
Прочие кредиторы
114 800

24
Прочие материалы
6 207

25
Топливо
4 000

26
Уставный капитал
5 100 000

Решение
Таблица 2 -Группировка активов ООО «Капитал» по их составу и размещению
№ п/п
Группа активов
№ по табл.1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма,
руб.

I
Внеоборотные активы

Основные средства
В том числе:
1 649 200



2
Административное здание
1 550 000



13
Легковой автомобиль
99 200









18
Незавершенное строительство
650 000









6
Долгосрочные финансовые
вложения
779 500



 Итого по группе I
3 078 700

II
Оборотные активы

Запасы
В том числе:
35 207



20
Основные материалы
25 000



24
Прочие материалы
6 207



25
Топливо
4 000









16
НДС
153 305










Дебиторская задолженность
В том числе:
2 829 288



1
Авансы у подотчетных лиц
12 500



8
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200



11
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 800 588



22
Прочие дебиторы
15 000










Денежные средства
В том числе:
6 750 500



3
Денежные средства в кассе
151 500



4
Денежные средства на расчетном счете
6 599 000









15
Краткосрочные финансовые вложения
300 500



 Итого по группе II
10 068 800



Всего
13 147 500

Таблица 3 -Группировка обязательств ОАО «Капитал» по источникам образования активов
№ п/п
Группа источников образования активов
№ по табл.1
Подгруппа или виды источников
Сумма, руб.

I
Собственные

Капитал,
в том числе:
9 293 500



17
Добавочный капитал
900 000



19
Нераспределенная прибыль
920 000



21
Прибыль отчетного года
2 373 500



26
Уставный капитал
5 100 000



Итого по группе I
9 293 500

II
Заемные

Долгосрочные,
в том числе:
1 305 000



5
Долгосрочные кредиты банков
1 305 000










Краткосрочные,
в том числе:
2 549 000



7
Задолженность бюджету по налогам и сборам
395 800



9
Задолженность по оплате труда
306 100



10
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300



12
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000



14
Краткосрочные кредиты банков
600 000



23
Прочие кредиторы
114 800



Итого по группе II
3 854 000



Всего:
13 147 500


Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Капитал» операций, приведенных в таблице ниже. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип
изменения
Изменения бухгалтерского баланса
под влиянием хозяйственных операций

I
Изменения (+, -) в структуре актива

II
Изменения (+, -) в структуре пассива

III
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV
Равновеликое уменьшение (–) актива и пассива


В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4).
Решение
Таблица 4 -Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Капитал» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2014 г
№ п/п
Содержание операции
3 вариант
сумма, руб.
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса
Тип изменения




Актив баланса
Пассив баланса





код строки баланса
изменение (+) или (-)
код строки баланса
изменение (+) или (-)


1
2
3
4
5
6
7
8

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
613 600
211
220
+
+
621
621
+
+
III

2
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37 500
260
260
-
+


I

3
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
12 500
240
260
+
–


I

4
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО


255 000




12 500

267 500


260



260


240


-



-


+



622



-



IV


I

5
Депонирована невыданная заработная плата
7 400


622
625
-
+
II

6
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
37 100


622
624
-
+
II

7
Оплачены с расчетного счета организации
счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 276 000
260
–
621
–
IV

8
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
305 000
260
260
+
–


I

9
Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
а) от покупателя за оказанные услуги
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО




2 100 000

10 000


2 110 000

260


241

260


240

+


-

+


–




I

I

10
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)
2 000 000
120
150
+
–


I

11
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
150 000
260
–
610
–
IV

Общее изменение итога баланса
Уменьшение
– 1 067 400


Задание 3

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО «Капитал».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Капитал», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.
Решение
Таблица 5 -Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Капитал» на 1 декабря 2014г., руб.
№ счета


Наименование счета


Сумма



Дебет
Кредит

01
Основные средства
3 102 000


02
Амортизация основных средств

1 240 800