Контрольная работа на тему Контрольная работа 181125-03

Оглавление


ЧАСТЬ 1. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ» (В ЧАСТИ ОСНОВ ТЕОРИИ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ») 3
1.1. Справочные данные по ООО «Гранит» 3
1.2. Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит» 3
1.3. Выписка остатков по счетам. Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь 5
1.4 Порядок выполнения контрольной работы 10
1.5 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201Хг. 14
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 57
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 60
ЧАСТЬ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ» (В ЧАСТИ ОСНОВ ТЕОРИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА) 62
Теоретическая часть контрольной работы 62
Задачи практической части контрольной работы 64



ЧАСТЬ 1. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ» (В ЧАСТИ ОСНОВ ТЕОРИИ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»)
1.1. Справочные данные по ООО «Гранит»
Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного назначения двух видов (А и Б).
В своем составе ООО «Гранит» имеет:
- цех основного производства №1 – для производства продукции А;
- цех основного производства №2 – для производства продукции Б;
- вспомогательный цех №3 – ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха №1 (заказ № 50) и цеха №2(заказ №51).
- объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).
1.2. Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»
1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
2. На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
3. Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
4. Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и 25/12).
5. Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 2 5/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
6. На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (–) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус ( – ) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
7. Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах - фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
8. Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
9. Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
10. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки
от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условно -
постоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
11. С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
13. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.
1.3. Выписка остатков по счетам. Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь
Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.


Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года, в рублях
№ счета
Дебет
Кредит

01
6 800 000
-

02
-
1 968 000

08
300 000
-

10
4 095 000
-

20
703 350
-

43
-
-

50
20 000
-

51
5 200 000
-

60
-
2 286 500

62
4 661 527
-

67
-
4 090 377

68
-
441 700

69
-
680 000

70
-
2 000 000

71
1 200
3 500

73
4 000
-

76
-
16 700

80
-
50 000

84
-
6 300 000

99
-
3 948 300

Итого
21 785 077
21 785 077

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов (в рублях) в ООО «Гранит» приведена в табл. 2.
Таблица 2
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года, в размере субсчетов или аналитических счетов, в рублях
№ счета
Наименование счета
Дебет
Кредит

01
«Основные средства»
6 800 000
-


Здания
3 000 000
-


Оборудование
1 500 000
-


Инвентарь
300 000
-


Транспорт
2 000 000
-

02
«Амортизация основных средств»
-
1 968 000


Здания
-
600 000


Оборудование
-
450 000


Инвентарь
-
150 000


Транспорт
-
768 000

08
«Вложения во внеоборотные активы»
300 000
-


Строительство объектов основных средств
300 000
-

10
«Материалы»
4 095 000
-

10/11
Основные материалы
3 500 000
-

10/12
Вспомогательные материалы
280 000
-

10/3
Топливо
60 000
-

10/5
Запасные части
255 000
-

10/9
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т.ч. канцелярские и расходные материалы)
-
-

20
«Основное производство»
703 350
-

20/1
Производство продукции А
289 250
-

20/2
Производство продукции Б
414 100
-

23
«Вспомогательное производство»
-
-

23/1
Производство заказа №50
-
-

23/2
Производство заказа №51
-
-

25
Общепроизводственные расходы
-
-

25/1
Общепроизводственные расходы по цеху №1
-
-

25/11
РСЭО по цеху №1
-
-

25/12
Общецеховые расходы по цеху №1
-
-

25/2
Общепроизводственные расходы по цеху №2
-
-

25/21
РСЭО по цеху №2
-
-

25/22
Общецеховые расходы по цеху №2
-
-

25/3
Общепроизводственные расходы по цеху №3
-
-

25/31
РСЭО по цеху №3
-
-

25/32
Общецеховые расходы по цеху №3
-
-

43
«Готовая продукция»
-
-

43/1
Продукция А - количество
-
-


 - сумма
-
-

43/2
Продукция Б - количество
-
-


 - сумма
-
-

44
«Расходы на продажу»
-
-

44/1
Расходы на продажу продукции А
-
-

44/2
Расходы на продажу продукции Б
-
-

60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
-
2 986 500


ОАО «Энергосбыт» по счету №3000 от 29.08 за электроэнергию, в т.ч. НДС
-
16 000


ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т.ч. НДС
-
15 000


ООО «Юность» по счету-фактуре №100 от 26.08 за основные материалы, в т.ч. НДС
-
2 700 000


ОАО «Ростелеком» по счету №890 от 30.08 за услуги связи, в т.ч. НДС
-
5 500


ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т.ч. НДС
-
30 000


ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т.ч. НДС
-
220 000

62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
4 661 527



ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А (по договору № 108 от 20.07), в т.ч. НДС
2 051 430



ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07), в т.ч. НДС
2 610 097


68
«Расчеты по налогам и сборам»
-
441 700

68/1
Расчеты по НДС
-
-

68/2
Расчеты по НДФЛ
-
250 000

68/3
Расчеты по налогу на имущество организации
-
-

68/4
Расчеты по налогу на прибыль (за август)
-
191 700

69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
-
680 000

69/1
Расчеты по взносам в ФСС
-
58 000

69/2
Расчеты по взносам в ПФ
-
520 000

69/3
Расчеты по взносам в ФОМС
-
102 000

71
«Расчеты с подотчетными лицами»
1 200
3 500


Иванов А.И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету №115)
-
3 500


Смирнов А.П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету №116)
1 200


73
«Расчеты с персоналом по прочим операциям»
4 000
-

73/2
Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П.И. – расчеты по возмещению недостачи)
4 000
-

76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
-
16 700

76/4
Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И.М)
-
13 200

76/5
Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К.И. – алименты за август месяц)
-
3 500

90
«Продажи»
-
-

90/1
Продажи продукции А
-
-

90/2
Продажи продукции Б
-
-

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года приведены в журнале регистрации (Приложение 1).
1.4 Порядок выполнения контрольной работы
1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по предложенной в табл. 4 форме и заполнить его на основании данных табл. 3 соответствующего варианта.
2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:
– использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;
– учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».
3. По ходу выполнения контрольной работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).
4. Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.
5. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2) в соответствии со своим вариантом. Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.
6. Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:
– разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;
– разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1
(журнал - ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром с оставляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2
(журнал - ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующим и счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных б