Вариант 4
В таблице № 1 приведены данные об остатках на начало месяца по объектам бухгалтерского учета, которые отражаются в балансе предприятия на бухгалтерских счетах.
Остатки по счетам по состоянию на 01.01.2008 года составили:
Таблица № 1
№ счета
Сальдо на начало месяца
01
25800
02
5400
10
1390
19
112
20
870
43
730
45
3110
50
1100
51
4200
60
732
66
1930
69
1650
70
5700
76.1
1200
80
17000
83
5300
84.2
800
Счет 76.1 – «Расчеты с прочими дебиторами»
Счет 84.2 – «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
Таблица № 2
№ хоз. операции
Содержание хозяйственной операции
Вариант
А
В
9
1
Поступили безвозмездно основные фонды
(средства) по остаточной стоимости
12400
2
Перечислен в бюджет налог на прибыль
(авансовые платежи)
1600
3
Погашена задолженность органам
социального страхования и обеспечения
1650
4
Перечислено в кассу с р/с для выдачи
заработной платы
5700
5
Выдана заработная плата персоналу
5700
6
Поступили материалы от поставщиков
по покупным ценам. Расчет еще не произведен
1410
7
Одновременно…?
Начислен НДС по приобретенным ценностям
?
8
Переданы материалы в цех для производства
готовой продукции
2500
9
Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)
11500
10
Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)
?
11
Поступила на склад из производства готовая
продукция по фактической себестоимости
18000
12
Отгружена готовая продукция комиссионеру
на реализацию
15000
13
Перечислено поставщикам за материалы с р/с
1652
14
Одновременно…?
Списан НДС, уплаченный на уменьшение
задолженности перед бюджетом по НДС
?
15
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам
1100
16
Поступило на р/с от дебиторов
1100
17
Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всего, В т.ч. НДС
35400
18
Списаны товары отгруженные (оплаченные)
по фактической себестоимости на реализацию
17500
19
Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет. См. пункт 17
?
20
Получена прибыль от реализации продукции
См. счет 90 «Продажи»
?
Исходные данные согласно варианту контрольного задания № 4 и Таблицы № 1 «Остатки по счетам» выпишем в Таблица № 3:
Остатки по счетам на 01.01.2008 года
Таблица № 3
Наименование разделов
баланса
Наименование счетов
№
счета
Сумма
Усл. д. е.
А-I
Основные средства
01
25800
А-I
Амортизация основных средств
02
5400
А-II
Материалы
10
1390
А-II
НДС по приобретенным ценностям
19
112
А-II
Основное производство
20
870
А-II
Готовая продукция
43
730
А-II
Товары отгруженные
45
3110
А-II
Касса
50
1100
А-II
Расчетный счет
51
4200
П-V
Расчеты с поставщиками
и подрядчиками
60
732
П-V
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
66
1930
П-V
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
69
1650
П-V
Расчеты с персоналом
по оплате труда
70
5700
А-II
Расчеты с прочими дебиторами
76.1
1200
П-III
Уставный капитал
80
17000
П-III
Добавочный капитал
83
5300
П-III
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
84.2
800
На основании данных Таблицы № 2 о совершенных хозяйственных операциях:
Определим корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции и отразим их в журнале регистрации хозяйственных операций по форме (Таблица № 4).
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица № 4
№
п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма, Усл. д. е.
Корреспонденция
счетов
Наименование объекта учета
Вид
счета
Изменение
Вид хоз. операции
1
Акт приема-передачи ОС,
договор
Поступили безвозмездно
основные фонды (средства)
по остаточной стоимости
12400
Д-т сч.
08
«Вложения во внеоборот-ные активы»
А
+
III
К-т сч. 98.2
«Доходы будущих периодов. Безвозмезд-ные поступления»
П
+
2
Платеж-ное поруче-ние
Перечислен
в бюджет налог на прибыль (авансовые
платежи)
1600
Д-т сч.
68.1
«Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль»
П
-
IV
К-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
-
3
Платеж-ное поруче-ние, деклара-ция
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения
1650
Д-т сч.
69
«Расчеты по социаль-ному страхованию и обеспече-нию»
П
-
IV
К-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
-
4
Приход-ный кассо-вый ордер
Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы
5700
Д-т сч.
50
«Касса»
А
+
I
К-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
-
5
Платеж-ная ведо-мость на выплату заработ-ной
платы
Выдана заработная плата персоналу
5700
Д-т сч.
70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
П
-
IV
К-т сч.
50
«Касса»
А
-
6
Договор, наклад-ная
Поступили материалы от поставщиков по покупным
ценам
1195
Д-т сч.
10
«Материалы»
А
+
III
К-т сч.
60
«Расчеты
с поставщиками и подрядчиками»
П
+
Продолжение Таблицы № 4 на стр.6
№
п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма, Усл. д. е.
Корреспонденция
счетов
Наименование объекта учета
Вид
счета
Изменение
Вид хоз. операции
7
Счет-фактура
Начислен НДС по приобретенным ценностям
215
Д-т сч.
19
«НДС по приобретен-ным ценностям»
А
+
III
К-т сч.
60
«Расчеты
с поставщика-ми и подрядчика-ми»
П
+
8
Требование-наклад-ная, заборная ведо-мость
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции
2500
Д-т сч.
20
«Основное производ-ство»
А
+
I
К-т сч.
10
«Материалы»
А
-
9
Смета, ведо-мость расчета заработ-ной
платы
Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)
11500
Д-т сч.
20
«Основное производ-ство»
А
+
III
К-т сч.
70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
П
+
10
Смета, ведо-мость расчета заработ-ной платы
Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)
2990
Д-т сч.
20
«Основное производ-ство»
А
+
III
К-т сч.
69
«Расчеты по социально-му страхованию и обеспече-нию»
П
+
11
Акт приема-передачи
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости
18000
Д-т сч.
43
«Готовая продукция»
А
+
I
К-т сч.
20
«Основное производ-ство»
А
-
12
Наклад-ная, акт приема-передачи товара на комис-сию
Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию
15000
Д-т сч.
45
«Товары отгруженные»
А
+
I
К-т сч.
43
«Готовая продукция»
A
-
Продолжение Таблицы № 4 на стр.7
№
п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма, Усл. д. е.
Корреспонденция
счетов
Наименование объекта учета
Вид
счета
Изменение
Вид хоз. операции
13
Счет, платеж-ное поруче-ние
Перечислено поставщикам за материалы с р/с
1652
Д-т сч.
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
П
-
IV
К-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
-
14
Счет-фактура, книга покупок
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС
252
Д-т сч.
68.2
«Расчеты по налогам и сборам. НДС»
П
-
IV
К-т сч.
19
«НДС по приобретен-ным ценностям»
А
-
15
Договор, банков-ская выписка, платеж-ное поруче-ние
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам
1100
Д-т сч.
66
«Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам»
П
-
IV
К-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
-
16
Договор, банков-ская выписка по р/с, платеж-ное поруче-ние
Поступило на р/с от дебиторов
1100
Д-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
+
I
К-т сч. 76.1
«Расчеты с прочими дебиторами»
А
-
17
Договор, банков-ская выписка по р/с, платеж-ное поруче-ние
Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всегов т.ч. НДС
35400
Д-т сч.
51
«Расчетный счет»
А
+
III
К-т сч.
90.1
«Продажи. Выручка»
П
+
18
Наклад-ная
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию
17500
Д-т сч. 90.2
«Продажи. Себестои-мость продаж»
П
-
IV
К-т сч.
45
«Товары отгружен-ные»
А
-
Продолжение Таблицы № 4 на стр.8
№
п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операци