Лабораторный практикум на тему Лабораторный практикум 091029

Кафедра «Бухгалтерский учет»
Исходные данные.
1. Выписка из учетной политики предприятия ЗАО «Пламя»:
а) к счету «Основные средства» открыты следующие субсчета:
– субсчет 1 «Основные средства в эксплуатации;
– субсчет 2 «Выбытие основных средств».
Способ начисления амортизации по всем объектам основных средств – линейный;
б) амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете «Амортизация нематериальных активов»;
в) к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыты субсчета:
– субсчет 1 «Расчеты с поставщиками»;
– субсчет 2 «Расчеты по авансам выданным».
г) к счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» открыты субсчета:
– субсчет 1 «Расчеты с покупателями»;
– субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным».
д) синтетический учет материалов осуществляется на счете «Материалы» по фактической себестоимости. Материалы списываются в производство по средней себестоимости;
е) для учета затрат на производство к счету 20 открыты два субсчета 20-1 для учета затрат на производство продукции «А», выпускаемой цехом № 1 и 20-2 для учета затрат на производство продукции «Б», выпускаемой цехом № 2;
ж) общехозяйственные расходы включаются в затраты на производство продукции «А» и продукции «Б» основного производства пропорционально заработной плате работников, занятых их выпуском;
з) готовая продукция учитывается на счете «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости (без использования счета 40) к этому счету открыты два субсчета 1 готовая продукция «А» и субсчет 2 готовая продукция «Б»;
и) сумма расходов на продажу относится на себестоимость продаж полностью в учтенной за отчетный период сумме;
к) выручка в учете и для целей налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов;
л) создаются резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.
2. Рабочий план счетов организации (приложение 1).
3. Выписка из договора поставки № 203 от 15 января 2009 г:
– поставщик обязуется поставить покупателю 3000 шт. продукции А по цене 840 руб. за шт. и 2000 шт. продукции Б по цене 1 140 руб. за шт. Всего сумма по договору 5 760 000 руб., из них стоимость продукции – 4 881 355,93 руб., НДС – 878 644,07 руб.;
– срок поставки – январь 2009 г.;
– форма расчетов – платежными поручениями;
– покупатель перечисляет аванс в размере 50% от суммы договора;
– переход права собственности – в момент отгрузки продукции и предъявления расчетных документов.
4. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01 января 2009 года.
№ пп

Сумма, руб.

1
2
3

1.
Основные средства (01-1)
57 600 000

2.
Амортизация основных средств (02)
19 200 000

3.
Нематериальные активы (04)
96 000

4.
Амортизация нематериальных активов (05)
6 400

5.
Оборудование к установке (07)
320 000

6.
Материалы (10)
480 000

7.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
48 000

8.
Основное производство (20), всего
1 000 000


В том числе

–
цех № 1, продукция «А» (20-1)
320 000

–
цех № 2, продукция «Б» (20-2)
680 000


9.
Готовая продукция (43), всего
4 000 000


В том числе:

–
склад продукции «А» (43-1)
1 600 000

–
склад продукции «Б» (43-2)
2 400 000

10.
Расчетный счет (51)
2 388 610

11.
Финансовые вложения (58)
70 000


В том числе:

–
паи и акции (58-1)
30 000

–
долговые ценные бумаги (58-2)
40 000

12.
Задолженность поставщикам (60-1)
288 000

13.
Задолженность покупателей (62-1)
576 000

14.
Задолженность бюджету (68), всего
187 080


В том числе:

–
по НДС (68-1)
96 000

–
по налогу на доходы с физических лиц (68-2)
64 480

–
по налогу на прибыль (68-3)
26 600

15.
Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения (69), всего
199930


В том числе

–
в фонд социального страхования (69-1)
22 464

–
в пенсионный фонд (69-2)
157 248

–
в фонд обязательного медицинского страхования (69-3)
20 218

16.
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
559 520

17.
Задолженность подотчетным лицам (71)
16 480

18.
Уставный капитал (80)
40 000 000

19.
Резервный капитал (82)
3 500 000

20.
Добавочный капитал (83)
420 000

21.
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84-2)
2 006 640

22.
Продажи (90)


А) выручка (90-1)
1 920 000


Б) себестоимость продаж (90-2)
1 168 000


в том числе:

–
фактическая производственная себестоимость
1 120 000

–
коммерческие расходы
48 000


В) НДС (90-3)
320 000


Г) Прибыль от продаж (90-9)
432 000

23.
Прочие доходы и расходы (91)

–
прочие расходы (91-2)
176 000

–
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)
176 000

24.
Прибыль текущего года (99)
194 560








Хозяйственные операции за январь 2009г.

Содержание хозяйственных операций

Бухгалтерская запись
Сумма


Д-т
К-т


Учет денежных средств и расчетов




1. Оплачены поступившие от поставщиков материалы
60.1
51
288 000

2. Списан НДС по оплаченным и полученным материалам
68.1
19
43 932,20

3. Поступили деньги на расчетный счет от покупателей
51
62.1
576 000

4. Перечислен в бюджет НДС
68.1
51
96 000

5. Перечислен налог на прибыль
68.3
51
26 600

6. Перечислен налог на доход с физических лиц
68.2
51
64 480

7. Перечислен единый социальный налог:


199 930

 - в фонд социального страхования
69.1
51
22 464

– в пенсионный фонд
69.2
51
157 248

– в фонд обязательного медицинского страхования
69.3
51
20 218

8. Поступили в кассу наличные денежные средства с расчетного счета, всего в том числе:
50
51
584 000

– на выплату заработной платы


559 520

– на хозяйственные расходы


24 480

9. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
70
50
544 000

10. Выданы из кассы суммы подотчетным лицам
71
50
24 480

– в возмещение перерасхода по авансовым отчетам


16 480

– аванс на хозяйственные расходы


3 200

– аванс на командировочные расходы


4 800

11. Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет (584000-544000-24480)
51
50
15520

12. Отражена задолженность по депонированным суммам заработной платы (559520-544000)
70
76.4
15520

13. Получен аванс от покупателя 50% по договору №203 (5760000*50/100)
51
62.2
2880000

14. Начислен НДС с суммы полученного аванса
62.2
68.1
439 322,03

Учет основных средств и нематериальных активов




15. Сдано в монтаж оборудование, требующее монтажа
08
07
320 000

16. Отражена задолженность подрядной организации по выполненным работам по монтажу оборудования, всего


38 400

в том числе: – стоимость работ
08
60.1
32542

– НДС (18%) (400*18/118)
19
60.1
5858

17. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости
01.1
08
352542


18. Перечислена с рас